Игрушки с доставкой

Как рассчитать налог по УСН "Доходы минус расходы"

Дата публикации

28.06.2025 в 23:22

Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы минус расходы" (УСН 15%) требует правильного расчета налоговой базы и суммы налога. В этой статье мы разберем пошаговый алгоритм расчета.

Формула расчета налога УСН 15%

Основная формула для расчета:

Налог = (Доходы - Расходы) × 15%

Пошаговый расчет налога

1. Определение доходов

В доходы включаются:

  • Выручка от реализации товаров/услуг
  • Внереализационные доходы
  • Авансы от покупателей

2. Учет расходов

Основные виды расходов:

Тип расходовПримеры
МатериальныеСырье, материалы, товары для перепродажи
Оплата трудаЗарплата, премии, страховые взносы
АмортизацияИзнос основных средств

3. Расчет налоговой базы

  1. Суммируйте все доходы за период
  2. Суммируйте все подтвержденные расходы
  3. Вычтите расходы из доходов

4. Исчисление налога

Если результат положительный:

  • Применяйте ставку 15% (или пониженную, если установлена в регионе)
  • Учтите уплаченные торговые сборы (если есть)

Особые случаи расчета

Минимальный налог

Если расходы превысили доходы или налог меньше 1% от доходов:

1Рассчитайте 1% от общей суммы доходов
2Сравните с обычным расчетом
3Уплатите большую из сумм

Авансовые платежи

Порядок расчета:

  1. Рассчитайте налог за квартал
  2. Вычтите ранее уплаченные авансы
  3. Уплатите оставшуюся сумму

Пример расчета

ПоказательСумма (руб.)
Доходы за год2 500 000
Расходы за год1 800 000
Налоговая база700 000
Налог по ставке 15%105 000
Минимальный налог (1%)25 000
К уплате105 000

Важные нюансы

  • Расходы должны быть экономически обоснованы
  • Все расходы требуют документального подтверждения
  • Существует закрытый перечень учитываемых расходов (ст. 346.16 НК РФ)
  • Убытки можно переносить на будущие периоды

Рекомендации

  • Ведите раздельный учет доходов и расходов
  • Храните все первичные документы
  • Используйте профессиональное ПО для учета
  • Консультируйтесь с бухгалтером по сложным операциям

Похожие статьи

Ознакомьтесь с другими похожими статьями, которые могут быть вам полезны.

При возникновении проблем с приставкой МТС ТВ важно систематически проверить возможные причины неисправности. …

Закрытие Апельсиновой карты Тинькофф Банка требует выполнения определенных действий. Рассмотрим полную процеду…

Система быстрых платежей (СБП) позволяет мгновенно переводить средства между банковскими картами по номеру тел…

QR-коды стали неотъемлемой частью современной жизни, позволяя быстро получать информацию и совершать различные…

Иностранные граждане могут столкнуться с ограничениями на въезд в Российскую Федерацию. Рассмотрим официальные…

СберKids - это специальное предложение от Сбербанка для детей и подростков. Подключение системы быстрых платеж…

Программа лояльности "Выручай-карта" от сети магазинов "Пятерочка" позволяет получать баллы за покупки. Рассмо…

Страховая пенсия по старости - это ежемесячная выплата, которая состоит из нескольких частей, формируемых в те…

Перевод средств на расчетный счет - распространенная банковская операция, которую можно выполнить различными с…


Новинки