Как рассчитать налог по УСН "Доходы минус расходы"

28.06.2025 в 20:22

Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы минус расходы" (УСН 15%) требует правильного расчета налоговой базы и суммы налога. В этой статье мы разберем пошаговый алгоритм расчета.

Формула расчета налога УСН 15%

Основная формула для расчета:

Налог = (Доходы - Расходы) × 15%

Пошаговый расчет налога

1. Определение доходов

В доходы включаются:

• Выручка от реализации товаров/услуг
• Внереализационные доходы
• Авансы от покупателей

2. Учет расходов

Основные виды расходов:

3. Расчет налоговой базы

1. Суммируйте все доходы за период
2. Суммируйте все подтвержденные расходы
3. Вычтите расходы из доходов

4. Исчисление налога

Если результат положительный:

• Применяйте ставку 15% (или пониженную, если установлена в регионе)
• Учтите уплаченные торговые сборы (если есть)

Особые случаи расчета

Минимальный налог

Если расходы превысили доходы или налог меньше 1% от доходов:

Авансовые платежи

Порядок расчета:

1. Рассчитайте налог за квартал
2. Вычтите ранее уплаченные авансы
3. Уплатите оставшуюся сумму

Пример расчета

Важные нюансы

• Расходы должны быть экономически обоснованы
• Все расходы требуют документального подтверждения
• Существует закрытый перечень учитываемых расходов (ст. 346.16 НК РФ)
• Убытки можно переносить на будущие периоды

Рекомендации

• Ведите раздельный учет доходов и расходов
• Храните все первичные документы
• Используйте профессиональное ПО для учета
• Консультируйтесь с бухгалтером по сложным операциям