Подарки для девочек с доставкой

Как рассчитать налог по УСН "Доходы минус расходы"

Дата публикации

28.06.2025 в 23:22

Упрощенная система налогообложения с объектом "Доходы минус расходы" (УСН 15%) требует правильного расчета налоговой базы и суммы налога. В этой статье мы разберем пошаговый алгоритм расчета.

Формула расчета налога УСН 15%

Основная формула для расчета:

Налог = (Доходы - Расходы) × 15%

Пошаговый расчет налога

1. Определение доходов

В доходы включаются:

  • Выручка от реализации товаров/услуг
  • Внереализационные доходы
  • Авансы от покупателей

2. Учет расходов

Основные виды расходов:

Тип расходовПримеры
МатериальныеСырье, материалы, товары для перепродажи
Оплата трудаЗарплата, премии, страховые взносы
АмортизацияИзнос основных средств

3. Расчет налоговой базы

  1. Суммируйте все доходы за период
  2. Суммируйте все подтвержденные расходы
  3. Вычтите расходы из доходов

4. Исчисление налога

Если результат положительный:

  • Применяйте ставку 15% (или пониженную, если установлена в регионе)
  • Учтите уплаченные торговые сборы (если есть)

Особые случаи расчета

Минимальный налог

Если расходы превысили доходы или налог меньше 1% от доходов:

1Рассчитайте 1% от общей суммы доходов
2Сравните с обычным расчетом
3Уплатите большую из сумм

Авансовые платежи

Порядок расчета:

  1. Рассчитайте налог за квартал
  2. Вычтите ранее уплаченные авансы
  3. Уплатите оставшуюся сумму

Пример расчета

ПоказательСумма (руб.)
Доходы за год2 500 000
Расходы за год1 800 000
Налоговая база700 000
Налог по ставке 15%105 000
Минимальный налог (1%)25 000
К уплате105 000

Важные нюансы

  • Расходы должны быть экономически обоснованы
  • Все расходы требуют документального подтверждения
  • Существует закрытый перечень учитываемых расходов (ст. 346.16 НК РФ)
  • Убытки можно переносить на будущие периоды

Рекомендации

  • Ведите раздельный учет доходов и расходов
  • Храните все первичные документы
  • Используйте профессиональное ПО для учета
  • Консультируйтесь с бухгалтером по сложным операциям

Похожие статьи

Ознакомьтесь с другими похожими статьями, которые могут быть вам полезны.

Сообщение "Недоступно" при попытке перевода денег на номер МТС может появляться по нескольким причинам. Рассмо…

Лицевой счет в Альфа-Банке является уникальным идентификатором для проведения финансовых операций. Рассмотрим …

Если вы получили штраф от Московской административной дорожной инспекции (МАДИ) без приложенных фотоматериалов…

Портал Госуслуги позволяет оформить все основные документы для новорожденного и детей младшего возраста, не вы…

Досрочная пенсия назначается раньше общеустановленного пенсионного возраста при наличии определенного стажа, у…

Яндекс Еда — популярный сервис доставки еды, который предлагает работу курьерам и другим сотрудникам. Заработн…

Привязка дисконтной карты Пятерочки позволяет получать персональные скидки и копить баллы при покупках. Рассмо…

Процесс увольнения из сети магазинов "Красное и Белое" имеет свои особенности. В этой статье рассмотрим пошаго…

Программа лояльности "Клуб Спортмастер" позволяет клиентам накапливать баллы за покупки и получать дополнитель…


Новинки