Как рассчитать и уплатить НДФЛ за работника

28.06.2025 в 21:02

Работодатели выступают налоговыми агентами по НДФЛ и обязаны рассчитывать, удерживать и перечислять налог с доходов сотрудников. Рассмотрим полный порядок выполнения этих обязанностей.

Обязанности работодателя как налогового агента

Порядок расчета НДФЛ

Формула расчета:

НДФЛ = (Начисленный доход - Налоговые вычеты) × 13%

Пошаговый расчет:

1. Определите общую сумму дохода за месяц
2. Примените положенные налоговые вычеты
3. Умножьте полученную сумму на 13% (или иную ставку)
4. Округлите результат до полных рублей

Виды налоговых вычетов

Сроки перечисления НДФЛ

• С заработной платы - не позднее следующего дня после выплаты
• С больничных и отпускных - до конца месяца выплаты
• С премий и иных выплат - в день выплаты

Отчетность по НДФЛ

Основные формы:

1. Справка 2-НДФЛ (ежегодно до 1 марта)
2. Расчет 6-НДФЛ (ежеквартально до конца месяца)
3. Сведения о среднесписочной численности (до 20 января)

Ответственность за нарушения

Особенности для разных категорий работников

• Иностранные работники - ставка зависит от статуса резидентства
• Совместители - учет доходов по всем местам работы
• Уволенные сотрудники - перерасчет при окончательном расчете

Практические рекомендации

• Ведите налоговый регистр по каждому сотруднику
• Регулярно проверяйте актуальность вычетов
• Автоматизируйте расчеты с помощью бухгалтерских программ
• Храните документы по НДФЛ не менее 4 лет

Соблюдение правил расчета и уплаты НДФЛ за работников позволяет избежать штрафных санкций и претензий со стороны налоговых органов.